ANSİAD’DA VERGİ GÜNDEMİ: “DENETİMDE YAPAY ZEKA VE RİSK ODAKLI YENİ DÖNEM”

ANSİAD 2. Kahvaltılı Toplantısı, “Vergi Denetiminde Yeni Dönem ve Dijital Uygulamalar”
konu başlığıyla Akra Hotel’de gerçekleştirildi. ANSİAD Yönetim Kurulu Başkanı Ercan
Özbek’in açılışını yaptığı toplantının konuğu, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Vergi Denetim
Kurulu (VDK) Antalya Denetim Daire Başkanı Emre Gök oldu. Toplantıda, vergi denetiminde
devreye alınan çağdaş teknikler, yapay zeka destekli analizler ve mükellef odaklı yeni
yaklaşımlar detaylıca ele alındı.
Özbek: “İş Dünyasının Ajandası Yoğun”
Toplantının açılış konuşmasını yapan ANSİAD Başkanı Ercan Özbek, derneğin önümüzdeki
dönem projelerine dair önemli duyurularda bulundu. 21 Mayıs’ta gerçekleşecek “14. Bahara
Merhaba Bulışması” ve 9 Haziran’da düzenlenecek “ANSİAD Yapay Zeka Zirvesi” müjdelerini
paylaşan Özbek, iş dünyasını yakından ilgilendiren vergi denetimi konusunun önemine dikkat
çekerek; “Bugün çok kıymetli bir konu başlığında, Antalya Vergi Denetleme Kurumu Başkanı Sayın
Emre Gök’ü ağırlıyoruz. Vergi denetiminde dijitalleşme ve yeni uygulamalar, üyelerimizin şeffaf ve
sürdürülebilir bir ticari hayat sürdürmeleri açısından kritik bir noktada duruyor. Böylesine önemli bir
konuda bizleri bilgilendirdiği için kendilerine teşekkür ediyorum.” ifadelerini kullandı. Başkan
Özbek, konuşmasının ardından vergi mevzuatındaki dijital dönüşümü anlatmak üzere sözü Emre
Gök’e bıraktı.
Gök: “Denetimde 4 Yıldaki Büyük Dönüşüm”
Antalya Denetim Daire Başkanı Emre Gök, vergi denetiminde 2022 yılından bu yana geçen
süreçte yapısal ve teknolojik bir devrim yaşandığını vurguladı. Vergi Denetim Kurulu’nun 9 ilde
örgütlenmiş merkezi yapısını ve Antalya başkanlığının 6 ili kapsayan geniş koordinasyon yetkisini
anlatan Gök;
“2022’den bu yana geçen 4 sene içerisinde o gün anlattıklarımızla bugün yaptıklarımız arasında
gerçekten büyük farklar var. Şu an asli görevimiz olan vergi incelemelerinin yanı sıra, MASAK
kapsamında suç gelirlerinin aklanmasıyla mücadeleden mevzuat geliştirmeye kadar geniş bir
yelpazede çalışıyoruz. Bizim en önemli misyonumuz, çağdaş denetim tekniklerini kullanarak ‘risk
odaklı’ incelemeler yapmaktır.” dedi. Gök, her mükellefi incelemek yerine teknolojiyi kullanarak
doğru risk analizleri yapmayı hedeflediklerini belirtti.
Gök: “Vergiye Uyum Piramidi ve “Gönüllü Uyum” Stratejisi”
Denetimdeki yeni yaklaşımın temelini “Vergiye Uyum Piramidi”nin oluşturduğunu belirten Emre
Gök, mükellefleri davranışlarına göre dört sınıfa ayırdıklarını açıkladı. Dijitalleşmenin bu
sınıflandırmadaki rolünü vurgulayan Gök, şu değerlendirmelerde bulundu: “Amacımız her mükellefi
ceza yaptırımıyla karşı karşıya bırakmak değil, gönüllü uyumu artırmaktır. Piramidin tabanındaki
mükelleflerimize rehberlik ederek onları kayıtlı ekonomiye yönlendiriyoruz. Ancak en üst
basamakta yer alan, kasıtlı olarak sistemi bozan ve vergi kaçıran yapılarla ise adli makamlarla
organize bir şekilde en sert yöntemlerle mücadele ediyoruz. Çağdaş denetimden kastımız, sürece
teknolojiyi, yapay zekayı ve büyük veri analizini dahil etmektir.” Emre Gök, vergi incelemesinin bir
“erken uyarı mekanizması” haline gelmesini hedeflediklerini belirterek, “Önleyici denetim”

çalışmaları sayesinde mükelleflerin beyanname vermeden önce hata yapmalarının önüne geçmeyi
amaçladıklarını sözlerine ekledi.

Gök: “Bir Müfettiş Anlatsın”: Kapalı Kapılar Ardından Sahaya”
Denetim birimlerinin geleneksel olarak “kapalı kapılar ardında” kalmayı tercih eden yapısının artık
değiştiğini belirten Emre Gök, ANSİAD üyelerine “Bir Müfettiş Anlatsın” projesini . İş dünyasıyla
istişare etmeyi ve geri bildirim almayı önemsediklerini ifade eden Gök; “Bugüne kadar denetim
birimi olduğumuz için mükelleflerimizle temas etmeyi çok arzu etmeyen bir yapıya sahiptik. Ancak
bunun doğru olmadığını gördük. Artık uzman müfettişlerimizle; odalar, sivil toplum kuruluşları ve
üniversitelerden gelen talepler doğrultusunda eğitimler veriyoruz. Güncel bir mevzuat
yayınlandığında ya da bir uygulama netleşmediğinde bizden talep edin, işin uzmanı tarafından
bilgilendirme desteği verelim,” diyerek projenin kapılarının iş dünyasına sonuna kadar açık
olduğunu vurguladı.
Gök: “Dijital Takipte “Kırmızı Bayrak” Dönemi”
Sunumun en dikkat çekici bölümlerinden biri, yapay zeka destekli videolarla desteklenen
“Beyanname Gözetim Programı” ve “Kurgan” (Sahte Belge Analiz Sistemi) sunumları oldu. Dijital
verinin artık anlamlı bir güce dönüştüğünü belirten Gök, 2025 yılı hedeflerini şu çarpıcı rakamlarla
paylaştı: “10 Milyar Satır Veri: 3,5 milyondan fazla mükellefin tüm banka hareketleri dijital radar
altında. Yapay Zeka Analizi: Maaş ve kredi gibi ticari olmayan 50’den fazla işlem ayıklanarak
sadece “saf ticari riskler” süzülüyor. 32 Milyar TL Genişleme: Sadece geçen yıl yapılan “nazik
uyarılar” neticesinde 18 bin mükellef beyanını düzelterek vergi tabanını genişletti.” Emre Gök,
sistemin lüks harcamalar ile beyan edilen gelir arasındaki uçurumu anında fark ettiğini belirterek,
“Sistem banka hareketlerinizle beyanlarınız arasında dağlar kadar fark varsa anında ‘kırmızı
bayrak’ kaldırıyor.” ifadelerini kullandı.
Gök: “Yüksek Gelir Grupları Mercek Altında”
Şirket kâr dağıtımı yapmadığı halde lüks yaşam süren ortakların ve kaynağı belirsiz harcamaların
VDK radarına takıldığını belirten Gök; “Hazine ve Maliye Bakanlığımız tarafından başlatılan
‘Yüksek Gelir Grupları Gözetim Programı’ ile lüks yaşam tarzıyla beyan edilen geliri tutmayan 16
bin 300 kişiyi takip ediyoruz. Amacımız hemen ceza kesmek değil; önce diyalog kurup bir şans
vermek. Pişmanlık hükümlerinden yararlanarak geliri doğru beyan etme yolu açıktır. Ancak bu
davet görmezden gelinirse, didik didik bir inceleme süreci kaçınılmazdır.” uyarısında bulundu.
Şirket sahiplerinin “şirket kasasını şahsi cüzdan gibi görme” alışkanlığının vergisel bir karşılığı
olduğunu hatırlatan Gök, kar payı dağıtımının yasal çerçevede beyan edilmesinin önemine dikkat
çekti.
Gök: “Sahte Belgeyle Mücadelede “Kurgan” Stratejisi”
Türkiye’nin en büyük sorunlarından biri olan sahte belge (naylon fatura) ile mücadelede strateji
değişikliğine gidildiğini anlatan Emre Gök; “Artık sadece düzenleyicinin değil, talep edenin de
peşindeyiz. ‘Kurgan’ sistemi ile faturaları anlık analiz ediyoruz. Eğer aldığınız bir fatura
sistemimizde riskli görünüyorsa size ‘Bu işlemin doğruluğunu gözden geçir’ diye sinyal
gönderiyoruz. Bu uyarıya rağmen işlemde ısrar eden ve sahte belge kullandığı tespit edilenler için
3 kat vergi ziyaı cezası ve 3 yıldan 5 yıla kadar hapis cezası talebiyle süreç işletilecektir. Sahte
belge kullanmak artık çok daha maliyetli bir hale gelmiştir.” sözleriyle sahte belge kullanımının ağır
sonuçlarına vurgu yaptı.

Vergi incelemelerinden önceki son durak olan “İzaha Davet” müessesesinin mükellefler için bir
fırsat olduğunu belirten Gök, sürecin işleyişine dair bilgilendirmelerde bulundu. Sistemin tespit ettiği
riskler için mükelleflere 30 günlük bir açıklama süresi tanındığını hatırlatan Gök, makul bir izah
yapılması durumunda dosyanın vergi incelemesine dönüşmeden kapatıldığını vurguladı. Yürütülen
tüm süreçlerin şeffaf ve hesap verebilir olduğunu belirten Daire Başkanı, inceleme raporlarının en
az 10 yıllık deneyime sahip müfettişlerden oluşan komisyonlarca titizlikle değerlendirildiğini
sözlerine ekledi.

Gök: “Yerli ve Milli Yazılımlarla “Dijital Denetim” Konforu”
Konuşmasının son bölümünde vergi denetiminde kağıt ve bürokrasi döneminin kapandığını
müjdeleyen Emre Gök, tamamı yerli imkanlarla geliştirilen dijital uygulamaları tanıttı. Mükelleflerin
ofislerinden çıkmadan denetim süreçlerini yönetebileceğini belirten Gök; Elektronik İnceleme
Sistemi: Tebligattan defter teslimine kadar tüm sürecin dijital ortamda yürümesi, VD-Konferans:
Müfettiş ve mükellefin kapalı devre sistem üzerinden görüntülü görüşebilmesi, Elektronik Dilekçe:
Tüm izah ve bilgi taleplerinin tek bir tıkla idareye ulaştırılması gibi teknolojik imkanların hem kamu
kaynağını koruduğunu hem de iş dünyasına büyük bir konfor sağladığını vurgulayarak
konuşmasını tamamladı.
ANSİAD 2. Kahvaltılı Toplantısı, üyelerin sorularının yanıtlandığı soru-cevap bölümünün ardından,
toplu fotoğraf çekimi ile sona erdi.